Порези и пореске реформе у Русији: опис, карактеристике и правци

Од 1990. године, Руска Федерација започела је масовну пореску реформу. За разматрање у априлу је достављен рачун о накнадама грађана земље, странаца и лица без држављанства. У јуну је разматран нормативни акт о питањима обавезних одбитака у буџету предузећа, организација и удружења.

Порези и пореске реформе у Русији: регулаторни оквир

Кључне одредбе садашњег програма за прикупљање обавезних уплата буџета усвојене су крајем 1991. године. Тада је усвојен главни закон који регулише ову сферу. У нормативном акту утврђени су порези, обавезе, накнаде и други одбитци, дефинисани су субјекти, њихове дужности и права. Поред тога, усвојени су и други закони о одређеним порезима, који су ступили на снагу у јануару 1992. године. Основне пореске реформе стога су се десиле почетком последње деценије прошлог века.

Структура

Реформа пореског система десила се када је усвојено више од 20 регулаторних аката. 21. новембра 1992. године, по декрету председника, формирано је независно контролно тијело, Федерална пореска служба. Овом услугу су повјерене кључне функције за развој и накнадно спровођење пореске политике земље. Законодавство је дефинисало 4 групе накнада:

1. Алл-стате. Они су основани на савезном нивоу.
2. Локално. Они су одређени од стране територијалних структура власти, у складу са законским актима субјеката.
3. Републичке таксе, порези административних и државно-државних субјеката. Основани су одлуком државних органа и законима одговарајућих региона.
4. Обавезне националне и локалне таксе и порези.

Састав доприноса је периодично промењен у складу са одлукама државних органа.

Први проблеми

У прилично екстремним условима пореска реформа у Русији није могла осигурати стварање идеалне финансијске институције. Током накнадних тржишних трансформација, његови недостаци су постали све присутнији. Као резултат тога, порески систем значајно је успорио раст економије земље. Кључни проблем у то време био је буџетски дефицит. Због незнатних износа прихода у трезор у поређењу са значајним трошковима за потрошњу.

Промене

До 1997. године земља је инсталирала више од 40 врста накнада и пореза које плаћају организације и грађани. До тада је формирана тростепена структура. То укључује:

1. Општа државна такса. Они су били наплаћени широм земље по јединственим ценама за сваку врсту.
2. Републичке накнаде и порези административно-територијалних и државних ентитета.
3. Локални одбитак буџета.

Друга фаза

Нова пореска реформа почела је 1999. године. Обележен је ступањем на снагу првог дела НК. Треба напоменути да се Кодекс већ дуго разматра. У општем дијелу утврђене су дужности и права субјеката, регулисан је процес испуњења обавеза према буџету, утврђена су правила контроле, одговорност за кршење пореског законодавства. Поред тога, уведени су најважнији инструменти института. Према томе, Кодекс одражава главне аспекте пореских реформи. Израђено је више од 40 нормативних докумената и договорено је да се осигура имплементација законодавства. Најважнији резултат тог периода био је одобравање форми декларација и упутстава за њихово израду. Треба истаћи, међутим, да док документ пролази кроз Думу, изгубио је много иновативних предлога. Међутим, механизми и правила били су у ствари далеко од беспријекорних. У том смислу, у протеклих неколико година НК је увела многе амандмане.

Трансформација од 2000

Од почетка 21. века, Влада је предузела неколико одлучних корака да промени тренутну ситуацију у финансијском сектору земље. Приоритетни правци пореских реформи развијени су на средњи рок (до 2004. године). Пре свега, требало је:

1. Смањење прекомерног оптерећења предмета, због чега су формирани предуслови за избјегавање плаћања обавезних износа.
2. Слабљење фискалне контроле државе у корист стимулативних функција пореског система.
3. Обезбеђивање равномерне расподеле терета плаћника.
4. Смањење броја и промена смера успостављених пореских подстицаја.

У оквиру међудржавних фискалних односа, влада је водила редистрибуција прихода у корист федералног буџета у односу на регионалне буџете.

Циљеви пореске реформе

Они се не састоје од сакупљања што је могуће више плаћања за решавање буџетске кризе. Данас је кључни задатак смањење нивоа заплена јер се смањују обавезе владе. Пореске реформе имају за циљ успостављање поштеног поступка за прикупљање плаћања од субјеката који раде у различитим економским условима. Одобрени програми државне финансијске политике претпостављају повећање нивоа неутралности. Порези не би требало битно да утичу на релативне цене, процесе стварања штедње и тако даље. Као резултат тога, трошкови спровођења закона не само за државу, већ и за плаћаче, треба да се смањују.

Касније трансформације

За реализацију горе наведених задатака, настављене су пореске реформе у земљи. Конкретно, од јануара 2001. године уведена су четири поглавља другог дела НК:

1. ПДВ.
2. Акцизе.
3. Порез на лични доходак.
4. УСТ.

Накнадне пореске реформе за 2005. претпостављале су:

1. Смањење терета на ФОТ. Ово је планирано да се постигне смањењем стопе УСТ-а. Претпостављено је да за приходе до 300 хиљада рубаља. Смањује се на 26%, са 300 на 600 - на 10%, преко 600 - на 2%.
2. Промена режима наплате ПДВ-а. Предвиђено је да се стопа смањи на 16%. Осим тога, пореске реформе предвиђале су ревизију повратка наплате за извознике. Поред тога, активно се расправљало о могућности пружања плаћања електронским рачунима.
3. Промена пореза на имовину. Намијењен је замјени постојећих накнада с лиценцама из непокретности. Ова пракса је посебно уведена у региону Твер.
4. Успостављање преференцијалног третмана за предузећа која послују у оквиру посебних економских територија. То је било да се осигурају иновативне и инвестиционе активности.

Процеси сакупљања и контроле

Пореске реформе су усредсређене на флексибилност и транспарентност, поједностављење и смањење обима кретања документације. Реализација постављених задатака обезбеђује смањење оптерећења не само у фискалном, већ иу административном дијелу. Конкретно, питање је смањења трошкова плаћника за спровођење закона. Као што је пракса показала, смањење фискалног терета за неке порезе прошло је заједно са истовременим повећањем административног притиска. Конкретно, обим финансијског извештавања је порастао, рачун активности плаћника постао је компликованији, а контрола државних органа је повећана. У том смислу предузети су кораци да:

1. Промените структуру контролних органа.
2. Развој информационих технологија.
3. Унапређење техника управљања.

Закључак

Резултати реформе система пореза и накнада се генерално оцјењују као позитивни. У периоду од 2000. до 2003. године, Удео оптерећења из БДП-а постепено је смањен са 34% на 31%. Као резултат обављених активности, дошло је до значајне промјене у структури прихода. Пре свега, значајно се повећао удио средстава везаних за коришћење подземних површина. Истовремено, приходи од профита предузећа су се смањили, а порез на доходак грађана повећао се готово 1,5 пута. Постоји велики део накнада намењених социјалним, медицинским и пензионим услугама. Њихов ниво је у оквиру 25%.