Како написати биланс стања: пример. Поједностављени биланс стања

У складу са законодавством, многа руска предузећа су обавезна да формирају рачуноводствене извештаје. Ово може довести до комплетирања више стандардизованих докумената. Међу њима - биланс стања у форми 1, одобрен од стране Министарства финансија Руске Федерације. Која је специфичност овог документа? Како правилно напунити?

Биланс стања: основне информације

Биланс стања је најважнија компонента одговарајуће врсте извештавања руских предузећа државним органима. Информације из формулара на којима се попуњавају могу дати веома уравнотежену и објективну процјену стања у послу, а такође и служити као информативни ресурс са становишта планирања развоја компаније. Образац биланса стања (образац) је одобрен од Министарства финансија РФ-а у Налогу бр. 66Н, издатом 2. јула 2010. године.

Структура биланса стања

У складу са наведеним документом, ова врста извештавања чине два главна дела, наиме, имовина и обавеза. Која је њихова специфичност? Актива - део биланса стања, који посебно обухвата класификацију информација о онима који одражавају радне и не-текуће показатеље. Шта је са пасивним? Овај одељак биланса стања садржи информације о капиталу компаније, као и њене резерве, дугорочне и краткорочне обавезе.

Како исправно попунити баланс?

Може се приметити да је кључни критеријум за исправност врсте извештавања који се разматра једнакост средстава и обавеза. Остали захтјеви које биланс стања морају испунити:

- Не можете извршити постављање између индикатора линија у средствима и обавезама;

- подаци који одражавају индикаторе на почетку године треба да се подударају са онима који су забележени на крају претходног;

- информације које се одражавају у предметном документу треба потврдити.

Које друге карактеристике се могу приметити у облику на који се биланс стања попуњава? Облик 1 (ово је назив одговарајућег документа) подразумева структурирање секција у редове, од којих свака има посебан код. Биланс стања се најчешће попуњава у хиљадама рубаља, а децималне бројке се не користе. У неким случајевима - на пример, ако велика фирма са великим прометом издаје документ, резултати пословања се одражавају у милионима рубаља.

Специфичност попуњавања низова средстава

Како написати биланс стања? Пример алгоритма за попуњавање имовине може изгледати овако.

Линија 1110 обухвата одраз информација о нематеријалној имовини компаније. Оне се могу дефинисати као стање на рачуну 04, од чега се одузимају бројке за кредит рачуна 05.

Линија 1120 укључује укључивање података који се односе на резултате истраживања, као и развој догађаја. Да бисте израчунали овај параметар, потребно је одредити стање на рачуну 04 у делу подрачуна, који се назива "Трошкови истраживања и развоја".

Линија 1130 садржи информације о имовини која су класификована као нематеријална претраживача. Оне се могу одредити на основу стања на рачуну 08 на делу подрачуна, који се зове "Нематеријална средства за тражење", смањена за индикатор за кредит на рачуну 05 - у делу подрачуна "Амортизација и обезвређење имовине".

У редоследу 1140, средства која су класификована као материјални претраживачи су фиксна. Да бисте добили релевантне податке, потребно је одбити од салда на рачуну 08 у делу подрачуна, који се назива индикатор "материјална тражња" за кредит рачуна 02 (подрачун који се зове "Амортизација и обезвређење").

У редоследу 1150 уносе се подаци који одражавају фиксну имовину. Лако се могу одредити као разлика између стања на рачуну 01 и одговарајућег показатеља на рачуну рачуна 02.

Линија 1160 бележи информације које одражавају улагања у приход. Да би их утврдили, потребно је одузети од салда у задужењу рачуна 01 одговарајући показатељ на кредиту на рачуну 02, али овог пута - подрачу "Амортизација улагања која доносе приход".

Линија 1170 садржи информације о финансијским улагањима фирме. Одређивање релевантних индикатора је нешто теже. Прво морате додати два баланса - у задужењу рачуна 58 и 55 (подрачун "Депозитни рачуни"). Од резултирајућег износа потребно је одузети стање кредита на рачуну 59, на који треба додати индикаторе за задуживање рачуна 73 (подрачун "Насеља са особљем").

У редоследу 1180, евидентирана је одложена пореска средства. Веома је лако одредити - као баланс под дебитом рачуна 09.

Линија 1190 одражава остала дуготрајна средства. Ово треба да садржи бројеве који спадају у одговарајућу категорију, али нису наведени у документу.

У редоследу 1100, потребно је да резимирате индикаторе редова од 1110 до 1190. Ово ће вам омогућити да резимирате бројке у одељку 1 у документу.

Линија 1210 бележи акције. Оне се могу одредити на основу информација које одражавају стање задужења таквих рачуна, као што су, на пример, 10, 11, 41, а такође и 43.

Линија 1220 укључује податке који одражавају ПДВ на стечене вредности. Одговарајући бројци се лако могу наћи на бази показатеља биланса стања на рачуну 19.

Линија 1230 евидентира потраживања. Израчунава се као разлика између биланса задужења таквих рачуна, као што су 60 и 76, и одговарајући резултат за рачун 63 кредита.

У линији 1240, подаци који се односе на финансијске инвестиције се одражавају. Формула за одређивање одговарајућих бројки је прилично компликована. Прво, потребно је да додате балансе на задужења на рачунима 55 и 58, а затим одузмете од њих бројке добијене као резултат додавања стања на рачуну рачуна 59 и задужењу рачуна 73. Важно је размотрити индикаторе само за краткорочне инвестиције и зајмове.

Линија 1250 одражава податке о готовини и еквивалентима. Они се могу наћи на бази показатеља равнотеже за задужења таквих рачуна, као што су нпр. 50, 51, 52, као и 57.

У редоследу 1260, евидентирају се остала не-текућа средства, она која нису укључена у овај дио.

Линија 1200 одређује број који се добија додавањем индикатора у редовима од 1210 до 1260.

Након тога, у линији 1600 потребно је резимирати редове од 1100 до 1200, што резултира индикатором равнотеже.

Сада ћемо проучити како се пасивни биланс попуњава.

Специфичност испуњавања обавезе

У реду 1310, фиксни су показатељи који одражавају овлашћени (или акционарски - са одговарајућим организацијским и правним облицима пословања) капитал. Лако се може одредити на основу стања на рачуну кредита 80.

Линија 1320 садржи бројке које одражавају сопствене акције компаније, које су купљене од својих власника. Лако се могу добити на бази показатеља биланса стања на рачуну 81.

У реду 1340 укључене су бројке које одражавају ревалоризацију неквалитетних средстава. Могу се одредити на основу стања на рачуну 83 (подрачун, који се назива "Ревалоризација имовине").

У реду 1350 евидентирају се подаци који се односе на додатни капитал без ревалоризације. Да бисте их утврдили, потребно је да одузмете од стања на рачуну 83 одговарајућим износима оперативног система и НМА.

Линија 1360 приказује податке о резервном капиталу. Да би их утврдили, потребно је додати стање на кредитима рачуна 82 и 84. У првом случају, не морате узимати у обзир посебна средства, у другом - неопходно.

У редоследу 1370, одразена је задржана зарада (или непокривени губитак). Израчунавање одговарајућих података зависи од тога да ли се рачуновођа бави профитом или губитком. У првом случају, подаци се добијају на основу стања на кредитном рачуну 84, у другом - на основу задужења.

Линија 1300 исправља резултат који одражава индикаторе за одељак 3. Да бисте га израчунали, потребно је да од сума индекса из ставки 1310, 1340, 1350, 1360 и 1370 одузмете збирке из редова 1310.

Следећи - идите на позајмљена средства, која су фиксирана у линији 1410. Њихова вриједност је лако одредити на основу индикатора стања кредита 67 (подаци који одражавају дугорочна средства).

Одложене пореске обавезе утврђују се у линији 1420. Они се лако одређују на основу стања на рачуну 77.

Процењене обавезе се одражавају у редоследу 1430. Они се могу узети из стања на рачуну рачуна 96.

Линија 1450 садржи информације о другим обавезама - онима који се нису приказали у документу.

Линија 1400 фиксира збир индикатора за редове од 1410 до 1450.

Линија 1510 укључује податке везане за позајмљена средства - али овог пута краткорочни. Могу се наћи на бази показатеља биланса кредита на рачунима 66 и 67.

Рачунови који се плаћају фирми се утврђују на рачуну 1520. Може се израчунати додавањем салда на кредите по неколико рачуна, а то је 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.

Линија 1530 одражава одложени приход. Могу се одредити додавањем индикатора стања за кредите рачуна 98 и 86.

У реду 1540, евидентирају се подаци о процењеним обавезама фирме. Могу се одредити на основу података који одражавају показатеље стања на рачуну 96.

Линија 1550 одражава друге обавезе које нису специфициране у документу.

Када се узму у обзир сви рачуни биланса стања који су потребни за попуњавање пасивног одсека, можете укупно бројати по секцији додајући бројеве линија од 1510 до 1550.

После свих горе наведених операција додају се индекси линија 1300, 1400 и 1500, чиме се израчунава стање. Одговарајућа бројка мора бити наведена у линији 1700.

Поједностављени образац биланса стања

Дакле, сада знамо где се узимају информације потребне за одговор на питање како написати књиговодствену равнотежу. Проучаван је пример алгоритма за попуњавање одговарајућег документа у стандардном сценарију. Истовремено, руско законодавство предвиђа поједностављену шему за прикупљање извора у питању. Како се у овом случају може видети биланс стања? Поједностављени облик је такође предвиђен Налогом Министарства финансија бр. 66Н, а то је у Додатку бр. 5.

Који је алгоритам за рад са одговарајућим документом? Колико је другачије од начина на који се попуњава стандардни биланс стања (Образац 1)?

Јединство стандарда

У низу структурних елемената, оба извора су скоро идентична. Ово се примјењује, на примјер, на дио у којем су назначени захтјеви организације за извјештавање: име компаније, врста активности, правни облик. Изнад, узимајући у обзир како саставити биланс стања (пример алгоритма за пуњење стрингова), индикаторе смо класификовали према ономе што се мора одражавати у активи и обавезама. Иста ствар коју треба да урадимо и када радимо са поједностављеном формом документа. Међутим, у овом случају показатељи су много мање - само 5 у активи и 6 у пасивном. Поред тога, нема појединачних секција у поједностављеном облику.

Поједностављени биланс стања: специфичност попуњавања средстава

Хајде да проучимо сада како се у пракси, у поједностављеном облику, може попунити биланс стања. Пример алгоритма за израду одговарајућег документа може изгледати овако.

Као иу стандардном билансу стања, почећемо да радимо са подацима за имовину.

Први индикатор ће бити фиксиран у линији 1150. То, како се сећамо, одражава не-текућа средства која припадају материјалној категорији. Где да набавимо бројеве - знамо. Такође се може приметити да ова линија обухвата информације које се односе на преосталу вредност основних средстава и податке о непотпуним инвестицијама у њима.

Следећа линија одражава нематеријална средства. Може се приметити да информације у њему могу одражавати информације представљене истовремено у неколико тачака стандардног биланса стања, а то су 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 и 1190.

Следећи редови у поједностављеном билансу стања - резерве, као и готовина и еквиваленти, готово у потпуности одговарају индикаторима тачака 1210 и 1250 у уобичајеном облику равнотеже.

Следећа линија фиксира имовину - финансијску и другу. Може користити код 1220 (тј. Од ПДВ-а), 1230 (дужник), 1240 (инвестиције) или 1260 - друга средства.

Средство се прекида линијом 1600 - то јест балансом који сумира релевантне индикаторе.

Поједностављена равнотежа: нијансе испуњавања пасивног

Затим формирамо обавезу која садржи и поједностављен биланс стања. Узорак алгоритма за пуњење може изгледати овако.

Пасив одговарајуће врсте биланса састоји се од 6 индикатора. Први подаци бележе податке који одговарају члану 3 у стандардном облику документа.

Следеће двије линије садрже информације које одражавају податке о дугорочним дуговима компаније. У тачки 1410, позајмљена средства су фиксна, доспјећа је 1 година или више. У реду 1410 - кредити различитог типа, који такође треба платити дуже од 12 месеци.

Линија 1510 бележи информације о краткорочним кредитима, у параграфу 1520 - требало би да постоје подаци о рачунима који се плаћају. Индикатори за остале обавезе треба да се одражавају у редоследу 1150.

У параграфу 1700, сви показатељи обавеза су сумирани.

Сада смо испитали обе шеме, који нам омогућавају да одговоримо на питање како да напишемо рачуноводствени биланс стања. Пример алгоритма за попуњавање одговарајућег документа у стандардном формату, који смо ми сматрали, је једноставан и логичан. Поједностављена шема за израду биланса стања такође је довољно добро структуирана.

Апликације

У неким случајевима, апликација може бити укључена у биланс стања. Законодавство Руске Федерације предвиђа неколико верзија одговарајућег документа. Сви су представљени у облику форми:

- извештај о променама у капиталу;

- извештај о кретању средстава;

- извјештај о сврсисходној употреби средстава.

Посебна апликација за биланс стања може се користити, на основу специфичности активности предузећа, која припрема одговарајућу врсту извештавања. Приликом пројектовања одговарајућег извора могуће је користити више додатних докумената. Међу њима се објашњава биланс стања. У њему, посебно, показатељи биланса се дешифрују, што може знатно повећати лојалност верификатора докумената.

Изузетно је важно да је документ у питању исправно завршен. Процјену биланса стања организације могу донијети само државни органи, али и заинтересовани партнери фирме - повјериоци, инвеститори. Важно је да имају на располагању бројке које одражавају стварно стање ствари у компанији.